山西工程職業技術學院會計核算辦法

[ 作者:tb | 日期:2014-09-09]

山西工程職業技術學院會計核算辦法

第一條  爲規範我院的會計行爲,加強會計基礎工作,保證會計信息的真實、完整,提高會計管理水平,充分發揮會計核算與監督職能,根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計准則》、《高等學校會計制度》,結合我院實際情況,特制定本辦法。

第二條  本細則適用于學院事業經費核算。基本建設投資的會計核算,在執行本辦法的同時,還應當按照國家有關基本建設會計核算的規定單獨建賬、單獨核算。獨立核算、自負盈虧的經濟實體,可根據經濟業務類型,采用財政部門所規定的相應的會計制度。

第三條  會計人員要按《會計法》、《高等學校會計制度》進行會計核算,實施會計監督。

第四條  会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第五条  學院會計核算一般采用收付實現制,但部分經濟業務或者事項的核算應當按照高等學校會計制度的規定采用權責發生制。”

第六條  會計記賬采用借貸記賬法。

第七條  會計核算以人民幣爲記賬本位幣,記賬以元爲單位,元以下記至“角”、“分”;發生外幣收支的,應當折算爲人民幣核算;會計記錄的文字使用中文。

第八條  按照高等學校會計制度的規定和經濟業務的需要設置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

第九條  按照高等學校會計制度的規定設置和使用會計科目及科目編號,會計科目名稱及科目編號見附表。

第十条  學院要根據上級主管部門的要求和高等學校會計制度規定編報財務報表,財務報表由會計報表及其附注構成。會計報表包括資産負債表、收入支出表和財政補助收入支出表。

第十一条  會計報表應當根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制,做到數字真實、計算准確、內容完整、報送及時。

第十二条  財務報表應當按月度和年度編制。在編制年度財務報表時,應當將學院內部不具有法人資格的獨立核算單位的會計信息納入學院財務報表反映。

第十三条  學院填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求,按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》和《會計檔案管理辦法》等的規定執行。

第十四条  學院應根據國家有關法律、行政法規和內部會計控制規範的要求,結合本單位的業務活動特點,制定相適應的內部控制制度,加強風險管理,提高會計信息質量和管理水平。

第十五条  本辦法未盡事宜,執行國家有關規定,具體由財務處負責解釋。

第十六条  本辦法自發布之日起執行。

 

附表:

序號

科目編號

科目名稱

序號

科目編號

科目名稱

1

1001

庫存現金

30

3001

事業基金

2

1002

銀行存款

31

3101

非流動資産基金

3

1011

零余額賬戶用款額度

 

310101

長期投資

4

1101

短期投資

 

310102

固定資産

5

1201

財政應返還額度

 

310103

在建工程

 

120101

財政直接支付

 

310104

無形資産

 

120102

財政授權支付

32

3201

專用基金

6

1211

應收票據

33

3301

財政補助結轉

7

1212

應收賬款

 

330101

基本支出結轉

8

1213

預付賬款

 

330102

項目支出結轉

9

1215

其他應收款

34

3302

財政補助結轉

10

1301

存貸

35

3401

非財政補助結轉

11

1401

長期投資

36

3402

事業結余

12

1501

固定資産

37

3403

經營結余

13

1502

累計折舊

38

3404

非財政補助結余分配

14

1511

在建工程

39

4001

財政補助收入

15

1601

無形資産

40

4101

教育事業收入

16

1602

累計攤銷

41

4102

科研事業收入

17

1701

待處置資産損溢

42

4201

上級補助收入

18

2001

短期借款

43

4301

附屬單位上繳收入

19

2101

應繳稅費

44

4401

經營收入

20

2102

應繳國庫款

45

4501

其他收入

21

2103

應繳財政專戶款

46

5001

教育事業支出

22

2201

應付職工薪酬

47

5002

科研事業支出

23

2301

應付票據

48

5003

行政管理支出

24

2302

應付賬款

49

5004

後勤保障支出

25

2303

預收賬款

50

5005

離退休支出

26

2305

其他應付款

51

5101

上繳上級支出

27

2401

長期借款

52

5201

對附屬單位補助支出

28

2402

長期應付款

53

5301

經營支出

29

2501

代管款項

54

5401

其他支出