山西工程職業技術學院財務管理辦法

[ 作者:tb | 日期:2014-09-10]

山西工程職業技術學院財務管理辦法

 

第一章  总  则

第一條  爲了進一步規範學院財務行爲,加強財務管理和監督,提高資金使用效益,促進學院各項教育事業健康發展,根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《事業單位財務規則》和國家有關財經法規,結合我院實際情況,特制定本辦法。

第二条  本辦法適用于學院及院屬各部門和院內實行獨立核算的經營單位。

第三条  學院財務管理的基本原則是:執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、學院和個人三者利益的關系。

第四条  學院財務管理的主要任務是:合理編制學院預算,有效控制預算執行,完整、准確編制學院決算,真實反映學院財務狀況;依法多渠道籌集資金,努力節約支出;建立健全學院財務制度,加強經濟核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強資産管理,真實完整地反映資産使用狀況,合理配置和有效利用資産,防止資産流失;加強對學院經濟活動的財務控制和監督,防範財務風險。

第二章  财务管理体制

第五条  學院實行“統一領導,集中管理”的財務管理體制。

統一領導是指學院統一領導財經工作、統一制定財務制度、統一調配經濟資源。

集中管理是指學院財務處作爲學院的唯一一級財務機構,對學院的各項財經工作和財務活動進行集中統一管理。

第六条  學院的財務工作實行院長負責制。分管財務副院長協助院長管理學院財務工作,承擔相應的領導和管理責任。各部門負責人對本部門經費的使用及經濟事項的真實性、合法性負責。財務部門對經濟事項財務報銷和資金支付的合規性負責。

第七条  學院設置財務處,作爲一級財務機構,在學院院長和分管副院長領導下,統一管理學院的各項財務工作。

第八條  學院後勤部門、校辦企業及經濟實體等,確因工作管理需要,經財務處審核報學院批准後,可設置獨立核算的財務機構,其財務業務接受學院的統一領導。獨立核算的財務機構應當遵守和執行國家法律法規及學院統一制定的財務規章制度,並接受監督檢查。

第九条  學院應配備保證財務工作正常開展所必須的財會隊伍,全部財會人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。財會人員的調入、調出、專業技術職務的評聘,須由財務處會同有關部門辦理;財會人員的業務培訓、繼續教育等統一由財務處負責。全院財會人員由財務處歸口管理。

第十条  財會人員的任用實行回避制度。學院領導、會計主管人員的直系親屬不得從事本單位的會計和出納工作。

第三章 预算管理

第十一条  學院預算是根據學院事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃,是學院日常組織收入和控制支出的依據。包括收入預算和支出預算。

第十二條  學院預算編制應遵循“量入爲出、收支平衡”的原則。收入預算編制應當積極穩妥;支出預算編制應當統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。學院預算應當自求收支平衡,不得編制赤字預算。

第十三条  學院預算分爲上報山西省財政廳部門預算和院內預算。

部門預算由財務處根據山西省財政廳要求和學院年度收支以及事業發展計劃等情況,提出學院年度預算建議方案,經學院領導批准後,上報山西省財政廳。

院內預算由財務處在財政廳下達的部門預算的基礎上,緊密結合學院年度中心工作,參照院內各部門收支的上年實際完成情況及本年申報情況,進一步細化收入支出後,提出院內預算草案,經院長辦公會、黨委會審議通過後執行。

第十四条  院內預算一經確定原則上不予調整,若有特殊情況需要調整的,須經院長辦公會、黨委會批准。

第十五條  學院要加強對預算執行過程的控制和管理,定期分析預算執行情況。采取有效措施,確保預算收入及時、足額入賬;嚴格控制支出預算,在收入預算沒有增加預期時,嚴禁超預算支出形成赤字。

第十六條  學院財務處應按規定實事求是地編制年度決算,加強決算審核和分析,保證決算數據的真實、准確,爲領導決策提供可靠依據。

第四章  收入管理

第十七條  收入是指學院開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十八條  學院收入包括:         

(一)財政補助收入,即學院從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括:

1.財政教育撥款,即學院從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。

2.財政科研撥款,即學院從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。   

3.財政其他撥款,即學院從同級財政部門取得的本條上述撥款範圍以外的財政撥款。

(二)事業收入,即學院開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括:

1.教育事業收入,指學院開展教學及其輔助活動所取得的收入,包括:通過學曆和非學曆教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養費、考試考務費、培訓費和其他教育事業收入。  

按照國家有關規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入教育事業收入;從財政專戶核撥給學院的資金和經核准不上繳國庫或財政專戶的資金,計入教育事業收入。            

2.科研事業收入,指學院開展科研及其輔助活動所取得的收入,包括:通過承接科研項目、開展科研協作、轉化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。科研事業收入不包括按照部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的財政撥款。

(三)上級補助收入,即學院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(四)附屬單位上繳收入,即學院附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

(五)經營收入,即學院在教學、科研及其輔助活動之外,開展非獨立核算經營活動取得的收入。

(六)其他收入,即本條上述規定範圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十九條  學院組織收入應當合法合規。各項收費應當嚴格執行國家規定的收費範圍和標准,並使用合法票據;各類收費項目、收費標准的制定,應當依據國家的相關政策,辦理收費許可證,實行亮證收費及公示制度,任何部門不得自行增設收費項目和擅自提高收費標准。各項收入應當全部納入學院預算,統一核算,統一管理。

第二十條  學院對按照規定上繳國庫或財政專戶的資金,應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。各部門取得的各項收入必須及時、全額上交學院財務處統一核算,嚴禁截留、私分、坐支和私設“小金庫”。

第二十一條  學院各項收入應由財會人員或經財務處授權的人員收取。

第二十二條  學院通過各種渠道取得的專項收入,要按專款專用的原則,按項目、按計劃支用,不得擠占或挪作他用。

第五章  支出管理

第二十三條  支出是指學院開展教學、科研及其他活動發生的資金耗費和損失。

第二十四条  學院支出包括:

(一)事業支出,即學院開展教學、科研及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。

基本支出是指學院爲了保障其正常運轉、完成教學科研和其他日常工作任務而發生的支出,包括人員支出和公用支出。

項目支出是指學院爲了完成特定工作任務和事業發展目標,在基本支出之外所發生的支出。

(二)經營支出,即學院在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。經營支出應當與經營收入配比。

(三)對附屬單位補助支出,即學院用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

(四)上繳上級支出,即學院按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

(五)其他支出,即本條上述規定範圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。

第二十五條  各項支出全部納入學院預算管理,嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標准。建立健全支出管理審批制度,對一些重大的支出必須進行可行性論證。

第二十六條  各部門應嚴格執行學院支出報銷管理辦法,各項支出必須真實、合法。各部門的負責人應嚴格控制支出,認真審查支出內容和支出金額,對支出的真實性、合理性、合法性負相應責任。

第二十七條  學院從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,應專款專用、單獨核算。專項經費開支要與項目預算的內容相一致,不得擠占、挪用。財務處要加強對項目實施全過程和資金投向的監督管理,並按照規定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況;項目完成後,應報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受財政部門或者主管部門和其他相關部門的檢查、驗收。

第二十八條  學院的專項修繕工程必須在落實經費來源的基礎上,編制工程預算表,經學院審批後,由施工管理部門按項目預算控制執行。工程竣工後必須編制工程決算,並經審計後方可最終結算。

第二十九條  自籌基本建設支出必須兼顧發展需要和財力的可能,由學院統籌安排。學院基本建設的一切財務事項納入學院財務處統一管理,按國家基本建設財務管理辦法的有關規定執行。

第三十條  設備、辦公家具、材料等購置應結合學院發展規劃,充分考慮必要性、利用率、使用人員和資金來源因素,由使用部門編制需要計劃,經學院審批後,由設備處、後勤處會同使用單位進行采購、報帳。

大額購建業務必須由業務部門、紀檢部門、財會部門共同參與。

第三十一條  學院各部門要嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。

第三十二條  學院依法加強各類票據管理,確保票據來源合法、內容真實、使用正確,不得使用虛假票據。

第三十三條  學院各部門都要加強支出管理,不得虛列虛報;實行支出績效評價,提高資金使用的有效性。

第六章 结转和结余管理

第三十四條  結轉和結余是指學院年度收入與支出相抵後的余額。

結轉資金是指當年預算已執行但未完成,或者因故未執行,下一年度需要按原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成,或者因故終止,當年剩余的資金。

第三十五條  學院財政撥款結轉和結余資金的管理,應當按照同級財政部門的規定執行。

第三十六條  學院非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金,剩余部分作爲事業基金用于彌補學院以後年度收支差額;國家另有規定的,從其規定。

第三十七條  學院要加強事業基金的管理,遵循收支平衡的原則,統籌安排,合理使用,支出不得超出基金規模。

第七章 專用基金管理

第三十八條  专用基金是指学院按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。

第三十九条  專用基金管理應當遵循先提後用、收支平衡、專款專用的原則,支出不得超出基金規模。

第四十條  專用基金包括:

(一)職工福利基金,即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入,用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

(二)學生獎助基金,即按照國家有關規定,按照事業收入的一定比例提取,在事業支出的相關科目中列支,用于學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。

(三)其他基金,即按照其他有關規定,根據事業發展需要提取或者設置的其他專用資金。

第四十一條  各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統一規定的,按照統一規定執行;沒有統一規定的,按照主管部門或同級財政部門的有關規定執行。

第八章 資産管理

第四十二條  資産是指學院占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括各種財産、債權和其他權利。

第四十三條  學院的資産包括流動資産、固定資産、在建工程、無形資産和對外投資等。

第四十四條  流動資産是指可以在一年以內變現或者耗用的資産,包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

存貨是指學院在開展教學、科研及其他活動中爲耗用而儲存的資産,包括各類材料、燃料、低值易耗品等。

學院應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度。對應收及預付款項應當及時清理結算,不得長期挂賬;對無法收回的應收及預付款項,要查明原因,分清責任,按照規定程序批准後核銷。對存貨應當進行定期或者不定期清查盤點,保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。

第四十五條  固定資産是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設備單位價值在1500元以上),並在使用過程中基本保持原有物質形態的資産。單位價值雖未達到規定標准,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作爲固定資産管理。

學院的固定資産一般分爲六類:房屋及構築物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。學校的固定資産明細目錄執行省財政廳、教育廳有關規定。

第四十六條  學院對固定資産采用年限平均法計提折舊。計提固定資産折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資産,可以繼續使用的,應當繼續使用,規範管理。

文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等,不計提折舊。

固定資産折舊不計入學院支出。

第四十七條  學院對固定資産定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前,應當進行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。對固定資産的盤盈、盤虧應當按照規定處理。  

第四十八條  對購建、自制、改擴建和接受捐贈的固定資産,都必須按規定辦理固定資産驗收手續,並憑驗收單入賬、建卡。固定資産歸口管理部門應切實負責,加強管理,防止人爲損毀或丟失。

學院應根據國家有關規定,結合實際情況,制定相應的固定資産管理辦法。

第四十九條  在建工程是指已經發生必要支出,但尚未達到交付使用狀態的建設工程。

在建工程達到交付使用狀態時,應當按照有關規定辦理工程竣工財務決算和資産交付使用。

第五十條  無形資産是指不具有實物形態而能爲使用者提供某種權利的資産,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財産權利。

學院通過外購、自行開發以及其他方式取得的無形資産應當合理計價,及時入賬。學院轉讓無形資産,應當按照規定進行資産評估,取得的收入按照國家有關規定處理。學院取得無形資産而發生的支出,計入事業支出。

第五十一條  學院對無形資産在其使用期限內采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資産,攤銷辦法執行國家有關規定。

無形資産攤銷不計入學院支出。

第五十二條  對外投資是指學院依法利用貨幣資金、實物、無形資産等方式向其他單位的投資。

學院要嚴格控制對外投資。在保證學院正常運轉和事業發展的前提下,按照國家有關規定可以對外投資的,應當履行有關審批程序。

學院不得使用財政撥款及其結余進行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。國家另有規定的除外。

學院以實物、無形資産等非貨幣性資産對外投資的,應當按照國家有關規定進行資産評估,合理確定資産價值。

第五十三條  學院資産處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則,嚴格履行相關審批程序。

學院出租、出借資産,應當按照國家有關規定經主管部門審核同意後報同級財政部門審批。

第五十四条  學院對外投資收益以及利用國有資産出租、出借取得的收入,應當納入學院預算,統一核算、統一管理。

學院資産處置收入應當按照國家有關規定實行收支兩條線管理。   

第五十五條  按照國家有關規定,建立健全學院資産管理制度,加強資産管理,按照科學規範、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資産,建立資産共享、共用制度,提高資産使用效率。

第九章  负债管理

第五十六條  負債是指學院所承擔的能以貨幣計量,需要以資産或勞務償還的債務。

第五十七條  學院的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

借入款項是指學院向銀行等金融機構借入的各類款項。

應付及預收款項包括學院應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。

應繳款項包括學院收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費,以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

代管款項是指學院接受委托代爲管理的各類款項。

第五十八条  学院应当对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第五十九条  学院应当建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序,不得违反规定举借债务和提供担保。

第十章  成本费用管理

第六十條  學院應當根據事業發展需要,實行內部成本費用管理。

第六十一條  費用是學院爲完成教學、科研、管理等活動而發生的當期資産耗費和損失。

第六十二條  學院應當在支出管理基礎上,將效益與本會計年度相關的支出計入當期費用;將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關的支出,按照有關規定,以固定資産折舊、無形資産攤銷等形式分期計入費用。

第六十三條  成本核算是指按照相關核算對象和核算方法,對學院業務活動中發生的各種費用進行歸集、分配和計算。

第六十四條  費用按照其用途歸集,主要包括:教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。

教育費用是指學院在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中發生的各項費用。

科研費用是指學院爲完成所承擔的科研任務而發生的各項費用。     

管理費用是指學院爲完成學院行政管理任務而發生的各項費用。主要包括:學院院級行政管理部門發生的各項費用,學院統一負擔的工會經費、訴訟費、中介費、印花稅、房産稅和車船使用稅等。

離退休費用是指學院負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。

其他費用是指學院無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括:對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務費用、捐贈支出等。

第六十五條  學院應當正確歸集實際發生的各項費用;不能直接歸集的,應當按照一定原則和標准合理分攤。

第六十六條  學院應當根據實際需要,逐步細化成本核算,開展學院、系部和專業的教育總成本和生均成本等核算工作。科研活動成本的核算應當細化到科研項目。

第十一章   财务清算

第六十七條  經上級有關部門批准,學院發生劃轉、撤銷、合並、分立時,應當進行財務清算。

第六十八條  學院財務清算,應當在山西省教育廳和財政廳的監督指導下,對學院的財産、債權、債務等進行全面清理,編制財産目錄和債權、債務清單,提出財産作價依據和債權、債務處理辦法,做好國有資産的移交、接收、劃轉和管理工作,並妥善處理各項遺留問題。

第六十九條  學院財務清算結束後,編制清算報告經教育廳審核報財政廳批准。   

第十二章 財務報告和財務分析

第七十條  財務報告是反映學院一定時期財務狀況和事業成果的總結性書面文件。學院必須定期向省教育廳和省財政廳以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第七十一條  學院報送的年度財務報告包括資産負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資産投資決算報表等主表,有關附表以及財務情況說明書等。

學院獨立核算單位的財務部門,應定期向學院財務處報送財務報告及財務分析材料,並保證所報財務報告全面、完整地反映本單位的財務狀況和事業發展成果。

第七十二條  財務情況說明書,主要說明學院收入及其支出、結轉、結余及其分配、資産負債變動、對外投資、資産出租出借、資産處置、固定資産投資、績效評價的情況,對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

第七十三條  學院的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學院應當按照上級有關部門的規定,根據學院財務管理的需要,科學設置財務分析指標,開展財務分析工作。

第十三章 財務監督

第七十四條  學院財務監督的主要內容包括:

(一)預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性;預算執行的有效性、均衡性;

(二)各項收入和支出的合法性、合規性;

(三)結轉和結余的管理情況;

(四)資産管理的規範性、有效性;

(五)負債的合規性和風險程度;

(六)對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。

第七十五條  學院財務監督實行事前監督、事中監督、事後監督相結合,日常監督與專項檢查相結合。

第七十六條  學院要建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度,依法公開財務信息。

第七十七條  學院依法接受教育、財政、審計部門的監督。

第十四章 附  则

第七十八條  學院基本建設投資財務管理,應當執行本制度。但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的,從其規定。

第七十九條  本辦法由學院財務處負責解釋和修訂。

第八十條  本辦法自通過之日起執行。原有規定與本辦法不一致的,以本辦法爲准。